问题1：

给在职职工的安家费是否交个税？

答复：

是的，普通企业自行发放的（新入职、异地调动、人才引进、租房安家补贴）等，需要并入工资薪金申报个人所得税。凡不属于国家统一规定、企业自行以“安家费” 名义发放给在职在岗职工的补助，一律并入当月工资薪金所得，由单位预扣预缴个人所得税。

比如：

· 新员工入职安家补贴、租房安家费；

· 公司内部异地调动发放安家补助；

· 企业自主发放博士/ 高端人才安家费（无省级以上专项免税文件）；

· 按月固定发放安家补贴、住房补助。

注意：

免征个人所得税的情形（极少数特定情况）：

性质判定：仅限离休、退休、退职的干部或职工，且必须是按照国家统一规定（如国务院、财政部等发文）发放的安家费。

参考：

1、根据《个人所得税法》第四条规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费免征个人所得税。

2、按照国家统一规定发放的安家费则是指《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》（国发〔1978〕104号）规定的条件和标准领取的退职安家补助费。

3、广西税务局答复：

咨询内容：
  省属高校的人才引进，如果一次性发放安家费10万元，想咨询一下，这部分费用会如何扣税？如果不是一次性发放，而是均摊到月薪，每月一万，那么这种办法是否按照每月工资的个税来缴纳？
  回复内容：
  尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
  个人所得税法规定的免纳个人所得税的“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费”，目前有效的规定为《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》发〔1978〕104号)第九条：离休、退休干部易地安家的，一般由原工作单位一次发给150元的安家补助费，由大中城市到农村安家的，发给300元。退职干部易地安家的，可以发给本人两个月的标准工资，作为安家补助费。
  个人取得的此规定以外的安家费收入，应按规定在发放时并入工资薪金计征个人所得税，在实际发放的次月由扣缴单位代扣代缴个人所得税。如果该个人当年未使用过全年一次性奖金计税办法的，可选择就该笔安家费使用全年一次性奖金计税办法计算个人所得税。
  上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或主管税务机关咨询。

问题2：

我是电商主体，到26年5月营业额累计超500万了，几月升一般纳税人？自己能否选择从6月1日为一般纳税人？

答复：

你是2026 年 5 月连续 12 个月滚动销售额累计突破 500 万：强制生效月份：2026 年 5 月 1 日，不能自选 6 月 1 日生效；办理登记时限：2026 年 6 月申报期内完成一般纳税人登记；2026 年起彻底取消 “当月 / 次月生效自选” 规则，超标一律超标当月 1 日自动生效一般计税，无缓冲期。

参考：

国家税务总局公告2026 年第 2 号第六条第一款：年应征增值税销售额超过标准的，一般纳税人生效之日为超过标准的当期 1 日。 

《增值税法实施条例》第三十六条：销售额超标，自超过标准当期起按一般计税计税（2026.1.1 起执行）。

问题3：

老师，请问集团公司开给子公司的统筹费发票（实际上是人员工资的分摊），子公司可以税前扣除吗?？

答复：

有风险的。集团单纯以**“统筹费 / 管理费”** 名义打包分摊人员成本，无对应服务协议、无分摊依据、无定价逻辑，属于国税发〔2008〕86 号文件第四条明确：母公司提取管理费，子公司支付的管理费一律不得税前扣除。哪怕开了发票，税务机关会纳税调增。

注意：

集团统一聘用、发放薪酬、派驻人员为子公司提供经营服务，按人力资源/ 管理服务费处理，满足全部条件即可扣除：母公司提供真实受益服务→签服务 / 分摊协议→公允定价→集团开票、确认收入缴税→子公司凭发票 + 全套佐证税前扣除。

子公司需归档整套资料：

1）服务分摊协议；2）每月分摊计算明细表（列明每人工资、社保、分摊比例、分摊金额）；3）集团发放工资银行流水、工资表、个税申报记录；4）人员派驻通知、考勤 / 工作记录；5）发票、银行付款回单。 

无法提供配套材料，仅一张发票不能扣除。