近期，深圳市税务局第一稽查局查处一起同时操控上游虚开与下游骗税的团伙案件。经查，2021年1月1日至2023年7月31日期间，不法分子通过控制深圳市盛祥兴贸易有限公司等企业，骗取国家出口退税款共计5342.14万元，其中涉及深圳2930.96万元。2025年1月，深圳市税务局第一稽查局依法对深圳市盛祥兴贸易有限公司等企业的骗税行为作出处理处罚决定，相关团伙已移送检察院审查起诉。

大数据画像：空壳扎堆显露团伙疑点

前期，税务部门通过大数据风险分析，发现部分企业的经营模式存在异常：一批相互开票的企业，其注册地呈现泾渭分明的区域集聚特征，其中原料企业、生产运输企业高度集中在外省某地，而出口企业则扎堆在本省某地。更可疑的是，位于外省的上游企业普遍存在“开业即开票、开完即注销”行为，符合空壳企业的特征。检查人员进一步核查出口企业的人员登记信息，发现其公司法定代表人、财务负责人、办税员均高度重合，具有明显的团伙作案嫌疑。【明哥说税注：裸奔式】

穿透式核查：资金借道戳破虚假交易

为查清事实，深圳市税务局第一稽查局前往出口企业注册地进行实地核查，发现均无实际经营。但检查人员进一步核查企业资金流水时，却未发现团伙惯用的资金回流痕迹。检查人员随即调整思路，对资金流向开展穿透式追查，完整还原了资金流转脉络：外商支付的货款，经过出口企业、生产运输企业流入外省原料企业账户后，最终又流向了千里之外的本省其他企业。作为外省本地的原料企业，怎么会舍近求远，跑到本省采购原料，又绕一大圈回到本省出口？果然，经过追查核实，确认本省其他企业才是出口货物的真实供应商，交易资金只是借道经过了团伙企业的账户，团伙精心伪造的“交易合规无回流”假象至此告破。

全链条打击：税警合作捣毁作案窝点

在摸清涉案企业异常资金路径、锁定团伙作案核心疑点后，深圳市税务局第一稽查局与公安经侦部门合作开展收网行动，对涉嫌骗取出口退税的作案窝点实施突击检查，一举抓获涉案人员18人，并成功查获涉案企业向非法报关团伙、地下钱庄支付“买单”“买汇”手续费的完整记录，彻底做实其虚开骗税违法犯罪行为。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

据此，深圳市税务局第一稽查局将深圳市盛祥兴贸易有限公司等企业的违法行为定性为骗税，追缴出口退税款并处罚款共计6011.92万元，停止为相关企业办理出口退税两年。目前，相关团伙已被移送检察院审查起诉，等待他们的将是法律的严惩。