申税小微，我公司购入了理财产品，取得的收益需要缴纳增值税吗？
首先要区分购买的投资产品是保本型还是非保本型，让我们来看看相关规定吧！
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持有期间（含到期）取得的收益
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保本型 |
非保本型 |
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若企业购买的是保本型理财产品，即合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益，需按照“贷款服务”缴纳增值税。 税率： 一般纳税人：6% 小规模纳税人：3%（现行优惠政策3%减按1%） |
若企业购买的是非保本型理财产品，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。 |
政策依据
1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
2.《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）
3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》
4.《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条
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出售时获得的增值收益
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持有未到期进行转让 |
持有至到期转让 |
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企业出售未到期的投资产品取得收益，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额，按照“金融商品转让”缴纳增值税。 税率： 一般纳税人：6% 小规模纳税人：3%（现行优惠政策3%减按1%） 注：金融商品转让，不得开具增值税专用发票 |
企业购入基金、信托、理财产品持有至到期，不属于金融商品转让。无需按照“金融商品转让”缴纳增值税。 |
Tips
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
【案例】
A公司为一家金融企业，属于增值税一般纳税人。2025年6月A公司购入B上市公司股票100万股，交易均价20元/股，共支付买入价2000万元，2025年10月因市场变动，A公司决定卖出持有的B上市公司股票50万股，交易均价19元/股。
2025年12月市场回暖，B上市公司股票价格回弹，A公司将剩余的50万股B上市公司股票卖出，交易均价22元/股。假定A公司无其他金融商品转让业务，发生的B上市公司股票转让应如何计算缴纳增值税？
分析：
2025年10月卖出股票50万股，交易均价19元/股，低于买入价20元/股，当月无需缴纳金融商品转让增值税，产生金融商品转让负差50万元（50×20-50×19），可结转下一个纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。
2025年12月卖出股票50万股，交易均价22元/股，高于买入价20元/股，2025年12月应计算缴纳金融商品转让增值税2.83万元。
计算过程：
12月卖出价=50×22=1100万元
买入价=50×20=1000万元
10月产生的金融商品转让负差50万元可结转与本期转让金融商品销售额相抵，故12月应缴纳增值税=（1100-1000-50）÷（1+6%）×6%=2.83万元。
政策依据
1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条
2.《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第二条
3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款
