春节已过，大家的年终奖想必都已到手～但要注意，到手奖金只是预缴个税，最终实际缴税多少，全看汇算清缴时的计税方式选择，选对了能退税，选错可能还要补税！！

根据政策，全年一次性奖金的个税优惠持续到2027年12月31日。也就是说，2026年发放的年终奖，大家依然可以自主选择单独计税或并入综合所得计税，灵活选最优方案。

居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入工资薪金等综合所得，单独计算缴纳个税。

单独计税核心公式：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

政策延期是福利，但想要用对、不白丢税收红利，这几个关键细节一定要记牢：

1、奖金界限要明确，并非所有奖金都适用

全年一次性奖金是指任职受雇单位基于雇员全年工作表现发放的一次性奖金。津贴、半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，均不适用单独计税政策！

2、一年仅能使用一次，多次发放只能选其一

同一纳税人在一个自然年度内（1.1-12.31），年终奖单独计税办法仅限使用一次。若年终奖分多次发放，仅能选其中一次适用，其余部分需并入综合所得计税。

3、所属期按「实际发放时间」计算，而非归属年度

年终奖个税所属期以实际发放日为准，例：2025年年终奖2026年1月发，需归入2026年收入计算个税，并非2025年。

4、单位代扣选择，决定个人汇缴权限

单位代扣时选「单独计税」→ 个人汇缴时可自主调整计税方式

单位直接合并至工资薪金代扣→ 个人汇缴时无法拆分单独计税

建议：发年终奖前提前和公司财务确认计税方式！

搞懂政策后，最关键的问题：年终奖选哪种计税方式更省钱？先看完整计算规则，再结合实操案例，一算就懂！

两种计算方式完整如下：

举个例子，一算便知差距：

案例：居民小梅2025年工资收入36万元，全年基本减除费用6万，全年可扣除三险一金及专项附加扣除7万，12月收到年终奖8万元。

方式1：合并计税

应纳税所得额＝360000+80000-60000-70000=310000元

匹配表1第4档(25%)→应纳税额=310000×25%-31920=45580元

方式2：单独计税

结论：本案例中单独计税比合并计税少缴8710元，差距超明显！

不用复杂计算，记住这3个原则，秒选最划算的计税方式，不确定的话还有官方兜底方法！：

1、收入高、奖金多→ 优先选「单独计税」

高收入者工资本身已在高税率档，若将年终奖并入综合所得，会触发税率跳档，缴税金额骤增；单独计税可避免这一问题，大幅省税。

2、收入低、扣除项多→ 尝试「合并计税」

低收入者工资扣除6万免征额、各项扣除后，应纳税所得额可能为0 / 低税率档；年终奖并入后整体税率仍低，甚至能退税。

3、不确定哪种更划算→ 官方工具精准测算

打开「个人所得税 APP」→进入汇算清缴页面→分别选择「单独计税」和「合并计税」模拟计算→哪个税额少就选哪个，APP自动核算，精准又省心！