在新的监管环境下，以下六类经营行为将极易触发预警，成为重点核查对象。请务必逐项自查。

一、收入阴阳账

这是常见数字化税务风险。若网店、直播间或外卖店铺后台日流水数千甚至上万元，纳税申报却是零收入或极低定额，税务系统会自动识别差异。

税务机关可通过“平台数据报送”模块获取店铺全部交易流水（含刷单数据），与申报数据即时比对。

二、一主多照，拆分收入

为享受小规模纳税人季度30万元免税额度，同一实际控制人注册多家个体户拆分业务和收入。

大数据通过多维度信息构建“关联关系图谱”，若被系统判定“不具有合理商业目的”，关联主体收入将合并计算，需追溯补缴税款及滞纳金，还可能面临0.5至5倍罚款。

三、公私混收

用个人微信、支付宝二维码收营业收入，或让客户转至老板、家人个人银行卡，是隐匿收入常见手段。

中国人民银行对大额及可疑交易有自动上报机制，个人账户频繁收到经营性质款项且与纳税申报不符时，会形成高风险预警线索并推送税务部门。

四、成本无票

查账征收模式下，成本费用需凭合法有效凭证（主要是发票）税前扣除。若长期向无发票供应商采购，或用“收据”“白条”列支成本，会使账面成本记录不可靠，利润“无端抬高”。

这不仅多缴所得税，税务稽查时无票支出不被认可，税务机关有权核定应纳税所得额，往往高于实际利润，造成双重损失。

五、洼地空壳

仅在“税收洼地”注册个体户享受核定征收或地方税收返还，实际经营等均在其他城市。这类“注册型空壳户”是清理整顿重点。

税务机关通过物流等核实业务真实性，认定为空壳主体，会强制转为查账征收，可能吊销执照，享受的“政策红利”也可能被追回。

六、表里不一

经营场所规模等实际情况表明业务持续且规模化运营，但纳税申报表长期显示零收入或极少收入。

税务稽查不仅审查申报表，还实地考察、整合多部门数据，用电量、用水量、参保人数等数据可戳穿“低申报”谎言，这种不符情况易引发全面税务稽查。 

一、操作转型，四流一致

四流一致是指企业在生产经营活动中，应保证合同流、发票流、资金流和货物流的统一，否则企业可能被认定为虚开发票、偷税等行为，进而承担相应税务风险与法律后果。

确保这“四流”能够相互印证，形成完整的业务证据链。

二、管理转型，规范建账

即便规模小，也需建立简单收支账簿，并学习使用基础财务软件或电子表格；业务量较大时，聘请专业代理记账性价比最高，可协助准确申报、规避风险。