注意：收到政府补贴可能要缴增值税

文/李冼

编者按：2025年10月21日，有同学咨询：纳税人取得政府补贴是否缴纳增值税？现就该与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

【问题】2025年9月，M科技公司取得政府补贴800.00万元，是否缴纳增值税？

【解析】一般地，增值税纳税人取得境内销售货物、服务、无形资产、不动产等应税交易收入，或者进口货物的，需要缴纳增值税。

换言之，增值税纳税人取得增值税征税范围的收入，或者进口货物的，才缴纳增值税；反之，取得非增值税征税范围的收入不需缴纳增值税。

因此，纳税人取得的政府补贴，通常属于非增值税征税范围的收入，不需缴纳增值税。

但是，如果纳税人取得的政府补贴，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，那么，根据总局2019年第45号公告需依法缴纳增值税。

法规依据：《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）

七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

因此，M科技公司取得的800.00万元政府补贴收入，如果与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，则需要申报缴纳增值税；否则，不需申报缴纳增值税。

实务案例：上市公司收到政府补助1亿元，需按适用税率9%缴纳增值税

2025年10月22日，新疆鑫泰天然气股份有限公司（证券代码：603393，证券简称：新天然气）发布《关于获得政府补助的公告》（公告编号：2025-034）披露：

2025年10月20日，新疆鑫泰天然气股份有限公司（以下简称“公司”）子公司亚美大陆煤层气有限公司（以下简称“亚美大陆”）从合作方收到与收益相关的马必区块政府补助109,270,780.67元。

本次从合作方收到的政府补助109,270,780.67元，在扣除增值税（税率9%）后一次性计入当期损益。

简而言之，亚美大陆收到的政府补助1.09亿元，按销售天然气的增值税适用税率9%申报缴纳增值税。

综上所述，纳税人收到政府补贴要小心，需要判定是否需要缴纳增值税。