温馨提示
建议纳税人在申报期内先报送财务报表，再申报同期企业所得税。
登录电子税务局，首页点击【填写申报表】或【财务报表报送及更正】-【在线填写】-【下一步】，填写完需要报送的数据后点击【提交申报】，信息确认弹窗内依次选择文字后点击【确定】，即可完成报送。
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一、申报路径
您可以通过以下两种方式进入申报界面。
方式一：
登录电子税务局，在首页“我的待办”模块找到对应事项点击【填写申报表】，选择【企业所得税（月季报）】-【去办理】。
或者在首页“热门服务”模块点击【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】。
方式二：
点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】。
二、报表填写
注意：新版企业所得税预缴申报表有变化！
1.增加附报事项项目。
在“优惠及附报事项有关信息”部分增加“职工薪酬”和“出口方式”项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况。
2.调整“预缴税款计算部分”相关项目。
参照年度纳税申报表优化思路，根据最新财务报表样式增加“销售费用”“其他收益”等项目。同时，在“营业收入”项目下增加“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”等项目，由涉及出口业务的企业填报。
在“投资收益”项目下增加明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》在明细行次填报股权处置收益等具体事项和金额。纳税人进行股权处置的，均应填报具体事项和金额。
3.增加“抵免所得税额”项目，供适用专用设备抵免政策的企业在预缴申报时自主选择填报。
4.增加“销售未完工产品的收入”项目，由房地产开发企业填报，进一步明确企业销售未完工开发产品取得预售收入申报要求。
若存在免税收入、减计收入、加计扣除，所得减免，减免所得税额或抵免所得税额情形，可点击主表第22、23、28、29栏的【填写优惠事项】，进行勾选和填写。
三、提交申报
点击【提交申报】，若您存在未填报的附报事项，比如根据“错误提示”，应在附报事项3“资产损失”栏选择【是】或【否】。如发生损失请留存相关资料备查。
答：根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第17号)规定：“一、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。
……
八、本公告自2025年10月1日起施行。”
答：根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第17号)规定：“五、企业申报各类优惠事项及特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站‘纳税服务’栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。
……
八、本公告自2025年10月1日起施行。”
答：根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第17号)规定：“六、生产销售企业出口货物，应就其出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税。其中，企业通过自营方式出口货物的，应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入；企业通过委托方式出口货物的，应申报其委托出口本企业货物对应的收入。
……
八、本公告自2025年10月1日起施行。”
答：以代理，包括通过市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企业，在预缴申报时需要附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》，提供委托其出口货物的委托方基础信息和出口金额情况。出口货物涉及多个环节的，应填报实际委托出口方基础信息和出口金额等情况。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位，原则上应为境内主体。若上述企业填报的是报关行、货代公司等非实际委托出口方或非境内主体，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。
答：根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件1《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的规定，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
