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货运代理和交通运输在增值税上的区别?
发布时间:2025-09-29   来源:郝守勇税库 作者:郝守勇 
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请问

请问,货运代理和交通运输在增值税上的区别?

答复:

区别一:业务性质不同

交通运输:以承运人身份与托运人签订合同,承担运输过程中的货物安全、准时送达等责任,实际参与货物运输操作。

货运代理:作为中介,接受委托人委托,以委托人名义办理货物运输、装卸、仓储等手续,不直接承担运输责任,仅收取代理服务费。

区别二:税率不同

交通运输服务:一般纳税人适用9%的增值税税率,包括陆路、水路、航空、管道运输等实际运输业务。

货运代理服务:属于现代服务业中的商务辅助服务,一般纳税人适用6%的增值税税率,主要提供货物运输相关手续办理服务。

区别三:发票开具与抵扣规则不同

交通运输:承运方向托运人开具全额运费发票,可抵扣实际承运人开具的运费发票。

货运代理:向委托人开具服务费发票,通常无进项抵扣(除非有其他类进项)。

注意一:

如果货代公司以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务,这种无运输工具承运业务应按照交通运输服务计算缴纳增值税,适用税率为9%。

注意二:

另外,物流辅助服务与货物运输代理服务也是不一样的,区别在于“服务内容”——前者是“为运输环节提供辅助”(如装卸、仓储、港杂),后者是“为委托方办理运输手续”,两者虽税率相同,但发票“货物或应税劳务名称”不同。

 

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